La réponse d’abord : la TVA à l’importation britannique peut se régler de trois façons sur une expédition depuis la Chine. Dédouaner la marchandise sous votre propre numéro de TVA et récupérer la TVA plus tard ; recourir à la TVA différée pour que la TVA à l’importation soit déclarée sur votre déclaration de TVA au lieu d’être payée à la frontière ; ou acheter en droits acquittés sous DDP, droits et TVA déjà inclus dans le prix du fret. Les frais de dédouanement des deux premières formules sont de RMB 200 par expédition.
Mêmes cartons, même vol, trois résultats différents en trésorerie et en conformité. La bonne formule dépend de votre assujettissement à la TVA au Royaume-Uni et de votre capacité réelle à récupérer la TVA à l’importation, pas du tarif au kilo qui paraît le plus bas.
La plupart des devis que les acheteurs britanniques reçoivent depuis la Chine proposent l’une des trois formules, à prendre ou à laisser. Notre grille couvre les trois, ce qui nous permet de les mettre côte à côte.
Quelles sont les trois formules de TVA à l’importation au Royaume-Uni ?
TVA propre (dédouanement en votre nom). La déclaration est établie sous votre numéro de TVA britannique et votre numéro EORI. La TVA à l’importation est enregistrée au nom de votre société et vous la récupérez sur votre déclaration de TVA en tant que taxe en amont, selon les règles habituelles. Nous préparons le dossier douanier et dédouanons la marchandise ; vous fournissez les numéros. Frais de dédouanement de RMB 200 par expédition, sans surcharge de catégorie de produit sur le tarif.
TVA différée (postponed VAT accounting). Toujours déclarée sous votre numéro de TVA, mais la TVA est comptabilisée sur votre déclaration de TVA au lieu d’être payée en numéraire à l’import. Rien ne quitte votre compte à la frontière. Également RMB 200 par expédition.
Droits acquittés (DDP TVA comprise). Nous sommes l’importateur enregistré et nous payons les droits et la TVA à l’importation, comme expliqué dans Expédition DDP depuis la Chine. La marchandise arrive dédouanée et livrée, et vous n’accomplissez aucune formalité douanière. Le prix le reflète : une fourchette de fret plus élevée, majorée d’une surcharge selon la catégorie de produit.
| TVA propre | TVA différée (PVA) | Droits acquittés (DDP TVA comprise) | |
|---|---|---|---|
| Importateur enregistré | Vous | Vous | Nous |
| Numéros requis | Numéro de TVA + EORI | Numéro de TVA + EORI | Aucun |
| Quand la TVA est payée | À l’import, récupérée ensuite | Jamais payée en numéraire ; déclarée et récupérée sur une même déclaration | Par nous, dans le prix du fret |
| Nos frais de dédouanement | RMB 200 par expédition | RMB 200 par expédition | Aucuns, mais une surcharge par catégorie de produit s’applique |
| Fourchette de fret, aérien P | 36–50 RMB/kg | 36–50 RMB/kg | 38–53 RMB/kg |
| Qui récupère la TVA | Vous, si vous avez droit à déduction | Vous, si vous avez droit à déduction | Personne de votre côté |
Combien coûte chaque formule sur nos lignes Chine–Royaume-Uni ?
Notre grille britannique sous contrat, en vigueur au 22 septembre 2026, chiffre séparément les trois options. Les écarts paraissent faibles et pèsent lourd, parce que la fourchette droits acquittés contient déjà une taxe que vous ne récupérerez peut-être pas.
| Service | TVA propre | TVA différée | Droits acquittés TVA comprise | Transit |
|---|---|---|---|---|
| Aérien P (départs Chine continentale) | 36–50 RMB/kg | 36–50 RMB/kg | 38–53 RMB/kg | 5–7 jours ouvrés après dédouanement à LHR |
| Aérien C (départs Hong Kong / Corée) | 41–59 RMB/kg | 41–59 RMB/kg | 44–62 RMB/kg | 5–7 jours ouvrés après dédouanement à LHR |
| Rail + camion | 13–19 RMB/kg | 13–19 RMB/kg | 13–19 RMB/kg plus surcharge | 25–30 jours après chargement |
| Ligne hors gabarit / palettes | Aérien 9–12 jours plus 2–3 jours après dédouanement ; maritime 40–45 jours. Tronçon principal 41 RMB/kg en aérien ou 7.5 RMB/kg en maritime, livraison 630–1,200 RMB par palette | Les trois mêmes options | Les trois mêmes options | Palette 100 × 120 × 200 cm maximum, 800 kg |
Chaque chiffre est une fourchette indicative, pas un tarif réservable. Les minimums sont de 5 kg par expédition et 12 kg par carton, et le poids volumétrique utilise un diviseur de 6000 : une cargaison légère et volumineuse se paie donc au volume.
Comment chaque formule change-t-elle votre trésorerie ?
TVA propre et TVA différée se ressemblent presque sur un devis et se comportent très différemment dans vos comptes.
La TVA propre signifie que la TVA à l’importation est avancée à l’entrée de la marchandise au Royaume-Uni et récupérée sur votre déclaration suivante. Sur un stock à rotation lente, c’est un prêt de trésorerie au HMRC : décaissement à la frontière, retour un cycle plus tard.
La TVA différée supprime cette avance. Rien n’est payé à l’import. Le montant reporté apparaît sur votre relevé de TVA à l’importation différée (postponed import VAT statement), vous le portez sur votre déclaration de TVA en TVA due et en taxe en amont, et les deux lignes se compensent lorsque vous avez droit à une déduction totale. Pour des marchandises qui restent en entrepôt avant d’être vendues, c’est généralement la formule la plus propre qui existe.
Les droits acquittés ne vous demandent rien à la frontière, puisque nous avons déjà payé. Mais la TVA incluse dans ce prix n’est pas votre taxe en amont : la déclaration n’est pas à votre nom et le montant n’apparaît jamais sur votre relevé de TVA différée, vous ne pouvez donc pas la récupérer. Pour une entreprise assujettie qui importe pour revendre, c’est un coût définitif ; pour un acheteur non assujetti à la TVA, cela ne coûte rien de plus.
Quels numéros chaque formule exige-t-elle ?
TVA propre et TVA différée demandent les mêmes éléments, et avant le dépôt de la déclaration plutôt qu’après.
| Prérequis | TVA propre | TVA différée | Droits acquittés |
|---|---|---|---|
| Numéro de TVA britannique | Oui | Oui, saisi sur la déclaration | Non |
| Numéro EORI GB | Oui | Oui | Non |
| Instruction écrite au déclarant | Oui | Oui, et elle ne peut plus être modifiée une fois déposée | Sans objet |
| Courtier en douane | Le vôtre, ou le nôtre sous votre autorisation | Idem | Le nôtre |
| Justificatif à l’appui de la déclaration de TVA | TVA à l’importation payée et récupérée | Relevé de TVA à l’importation différée | Aucun pour vous |
| Responsabilité légale de la déclaration | Vous | Vous | Nous |
Deux points que les acheteurs comprennent de travers. Un courtier peut dédouaner sous votre numéro de TVA avec votre autorisation écrite : vous ne déposez donc rien vous-même, mais la déclaration reste votre responsabilité légale. Et l’instruction de report doit parvenir par écrit au déclarant avant le dépôt, car le choix ne peut plus être modifié ensuite. Manquez ce délai et la TVA redevient payable à l’import.
Quelle est la différence entre DAP et DDP au Royaume-Uni ?
En DAP (Delivered at Place), nous payons le fret et livrons au lieu convenu, mais le dédouanement à l’import, les droits et la TVA sont à votre charge. C’est exactement ce que sont les devis TVA propre et TVA différée de notre grille : des livraisons DAP dédouanées sous votre enregistrement.
En DDP (Delivered Duty Paid), nous portons toute la chaîne, dédouanement, droits et TVA à l’importation compris, et livrons au lieu nommé. C’est la seule des trois formules qui ne vous demande rien à la frontière, et la comparaison DDP vs DAP détaille qui porte le risque à chaque étape.
DDU est le terme que les acheteurs emploient encore pour dire « droits non acquittés », et il n’existe plus. Il a été retiré dans les Incoterms 2010 et remplacé par le DAP, l’une des onze règles des Incoterms 2020 expliqués. Si un fournisseur cite le DDU aujourd’hui, lisez DAP et confirmez qui dédouane la marchandise, car cette clause décide sous quel numéro la TVA sera déclarée.
Quelle formule choisir ?
- Assujetti à la TVA et importateur pour revendre : la TVA différée — mêmes RMB 200 de dédouanement, fourchette inférieure à celle des droits acquittés, aucun décaissement. Ne gardez la TVA propre que si vous dédouanez déjà ainsi.
- Non assujetti, ou achat pour usage personnel : les droits acquittés. Le report ne vous est pas ouvert, et la TVA payée à l’import sur votre propre compte est de l’argent que vous ne récupérerez pas.
- Vente via une marketplace ou un entrepôt FBA : la TVA différée. Sélectionnez l’adresse Amazon ou FBA dans le calculateur de coût d’expédition Chine–Europe et il chiffre les groupes de codes postaux britanniques.
- Besoin d’un coût rendu fixe par unité : les droits acquittés. Considérez la fourchette plus élevée comme le prix de la certitude, pas comme une taxe récupérable.
Une seule règle résume tout : la fourchette TVA propre paraît moins chère tant qu’on ne demande pas qui récupère la TVA. L’aérien P est à 36–50 RMB/kg en TVA propre contre 38–53 RMB/kg en droits acquittés, soit environ 2 à 3 d’écart. Si vous pouvez déduire, la fourchette basse plus RMB 200 de dédouanement l’emporte. Sinon, cette prime vous achète la totalité de la TVA, et les droits acquittés sont nettement moins chers.
Quelles idées fausses circulent sur la TVA à l’importation au Royaume-Uni ?
1. « Déclarez bas, personne ne verra rien. » La sous-déclaration est une fausse déclaration, pas une remise. Le HMRC peut réévaluer les droits et la TVA et appliquer des pénalités, et l’historique reste attaché à votre numéro EORI, pas à celui du vendeur. Nous chiffrons les droits acquittés sur la valeur réelle de la facture.
2. « Le postponed VAT accounting, c’est zéro TVA. » Le report n’est qu’une question de calendrier. Vous déclarez toujours la TVA à l’importation sur votre déclaration, et si vous n’avez pas droit à déduction, le montant reporté devient un vrai coût, simplement collecté plus tard.
3. « Différée signifie qu’il n’y a rien à faire. » Vous devez transmettre vos instructions écrites au déclarant avant la déclaration, votre numéro de TVA doit y figurer, et vous devez récupérer le relevé de TVA à l’importation différée pour boucler votre déclaration. Moins de paperasse, pas zéro paperasse.
4. « Droits acquittés veut dire que la TVA est à moi et que je la récupère. » Non, puisque la déclaration n’est pas à votre nom. Les acheteurs qui pensent le contraire le découvrent un trimestre plus tard.
5. « Le tarif le plus bas au kilo fait l’expédition la moins chère. » Seulement si vous pouvez déduire la TVA à l’importation. Cette condition inverse le choix entre les deux fourchettes, et c’est pourquoi nous demandons votre statut TVA avant de chiffrer.
FAQ
La TVA différée, est-ce la même chose que ne pas payer de TVA à l’importation du tout ? Non. Différée veut dire reportée, pas annulée : la TVA est déclarée et récupérée sur la même déclaration, l’argent ne quitte donc jamais votre compte. Cela change le moment du règlement, pas le fait que vous la devez.
De quoi ai-je besoin avant ma première expédition en TVA propre ou en TVA différée ? Un numéro de TVA britannique, un numéro EORI GB, un courtier et une instruction écrite au déclarant indiquant que vous voulez la TVA à l’importation déclarée sur votre déclaration de TVA. La déclaration reste votre responsabilité légale.
Ai-je besoin d’un EORI ou d’un numéro de TVA si j’expédie en droits acquittés ? Non. Nous sommes l’importateur enregistré, il vous faut donc une adresse de livraison et un contact. La contrepartie : la TVA à l’importation incluse dans le prix du fret n’est pas votre taxe en amont, un acheteur assujetti ne peut donc pas la récupérer.
Combien coûtent la TVA à l’importation et les droits au Royaume-Uni ? Cela dépend du code HS et du produit : il n’existe donc pas de taux unique. Nous ne publions ni n’estimons de taux ; le chiffre est confirmé expédition par expédition en fonction du code produit et de la valeur de facture.
Le tarif droits acquittés traite-t-il tous les produits de la même façon ? Non. Les droits acquittés signifient que nous payons les droits et la TVA pour vous : une surcharge par catégorie de produit s’applique donc selon ce que vous importez, confirmée expédition par expédition.
Pourquoi le prix au kilo est-il plus élevé en droits acquittés ? Parce que nous avançons les droits et la TVA à l’importation à la frontière et que nous portons ce risque. Sur les lignes aériennes, l’écart est d’environ 2 à 3 RMB par kilo au-dessus de la fourchette TVA propre.
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- Notre service d’expédition et de dédouanement — comment nous traitons réservation, déclaration d’exportation, dédouanement britannique et livraison dans un seul dossier.
Envoyez-nous la description du produit, le nombre de cartons, les dimensions et les poids, le code postal de destination, ainsi que votre numéro de TVA et votre EORI si vous en avez un : nous chiffrerons la TVA propre, la TVA différée et les droits acquittés sur les mêmes marchandises, pour que vous compariez l’écart de trésorerie à côté de l’écart de prix. Chaque chiffre provient de la grille britannique de notre transitaire sous contrat, en vigueur au 22 septembre 2026, et n’est qu’indicatif ; tarifs et délais de transit sont confirmés à la réservation. Si vos marchandises partent aussi vers les États-Unis, chiffrez ces lignes dans le calculateur de coût d’expédition Chine–USA, et pour la rigueur de comparaison devis par devis qui sous-tend ces chiffres, voir comment comparer les devis chinois ligne par ligne.
Contactez-nous ou écrivez sur WhatsApp au +86 139 2270 2227, du lundi au samedi, de 09:00 à 19:00 GMT+8. Nous répondons sous 12 heures avec les trois formules chiffrées les unes face aux autres.
Photo credits: cover - London Gateway container terminal at sunset by Christine Matthews, licensed CC BY-SA 2.0, via Wikimedia Commons.
